在澳洲做生意什么时候必须登记GST：营业额达到7.5万澳元，21天内登记，先要有ABN

Q: 没有 ABN 可以先登记 GST 吗？

不可以。ATO 写明，登记 GST 之前须先有 ABN；申请 ABN 通过澳洲政府的 ABR 免费办理。 ---

什么时候必须登记 GST

按澳洲税务局（ATO）“Registering for GST”页面（最后更新 2026 年 9 月 14 日，核实日期 2026-10-01）：你的生意或企业的 GST 营业额（所有生意的总收入扣除 GST）达到 75,000 澳元或以上，就必须登记 GST；这是 GST 门槛。新开业的生意，如果预计第一年营业额会达到这个门槛，同样必须登记。

非牟利组织的门槛不同：GST 营业额每年达 150,000 澳元或以上才须登记。

有一类生意不看营业额：提供出租车或豪华轿车（limousine）载客服务，包括网约车（ride-sourcing），不论 GST 营业额多少都必须登记。自有车司机和租车、租牌照的司机都一样适用。

75,000 澳元怎么算，才算到 Austron?

ATO 给出的算法是滚动 12 个月，不是自然年：

已开业（当前营业额）：本月加上前 11 个月。
新开业（预计营业额）：本月加上后 11 个月。

这个差别直接决定时间点。按自然年算还没到 75,000 的生意，按滚动 12 个月可能早就过了门槛。

达到门槛之后，21 天内要做什么

一旦须登记，须在 21 日内完成 GST 登记；而且登记 GST 之前必须先有 ABN（Australian Business Number，澳洲商业号码）。通过澳洲政府的 Australian Business Register（ABR）申请 ABN 免费（business.gov.au，核实日期 2026-10-01）。

顺序因此是固定的：先确认自己有权拿 ABN → 拿到 ABN → 在 21 日内登记 GST。

项目	现行规定	出处与日期
GST 营业额门槛（一般生意）	75,000 澳元或以上	ATO「Registering for GST」，最后更新 2026-09-14
非牟利组织门槛	每年 150,000 澳元或以上	同上
出租车／豪华轿车／网约车	不论营业额，一律须登记	同上
完成登记的时限	须登记后 21 日内	同上
登记 GST 的前置条件	须先持有 ABN	同上
申请 ABN 费用	免费	business.gov.au，核实日期 2026-10-01

谁有权申请 ABN，谁没有

有权获得 ABN 的情况（ABR「ABN entitlement」，最后修改 2024 年 2 月 29 日，核实日期 2026-10-01）：在澳洲开展或正在开始一项企业活动（enterprise）、作出与澳洲间接税区相关的供应，或属于《公司法》下的公司。

没有资格的情况同样明确：以雇员身份工作（包括学徒、技工助理、劳工），无权为该工作申请 ABN，即使被称为承包也一样。雇主不应以取得 ABN 作为雇用条件。

不符合资格却申领 GST 退款的后果

ABR 的口径写得很直接：不符合资格却申请 ABN、登记 GST 并申领 GST 退款，可能面临检控或刑事指控。ABR 可以随时进行 ABN 资格审查。

这里的风险点在于，GST refunds 是实际现金流：一边向客户收 GST，一边向 ATO 申退进项税。如果底层身份本就不符合 ABN 资格，这一整套动作的性质就从”登记”变成了申报不实。

业务结构：先选定结构，再谈登记

business.gov.au 列出的可选结构（核实日期 2026-10-01）：

独资经营者（sole trader）：最简单的结构，你完全自主；但对业务的所有方面承担法律责任。
公司（company）：较复杂，因为是区别于你的独立法律实体，可以限制责任。
合伙（partnership）：由 2 人或以上组成，分配收入或亏损。
信托（trust）：由受托人负责业务运作。
合作社（co-operative）：至少 5 名成员。

结构与税务处理是两件事。登记 GST 的义务取决于营业额和结构形式，而是否成立公司还牵涉 ASIC 注册费、年审费、董事身份编号和公司税率。

如果你选择成立公司：ASIC 费用与年审

自 2026 年 7 月 1 日起（ASIC「Fees for commonly lodged documents (INFO 30)」及「Fee indexation」，核实日期 2026-10-01）：

项目	金额
注册有股本的澳洲公司（表格 201）	636 澳元
注册无股本的澳洲公司（表格 201）	524 澳元
保留公司名称（表格 410）	65 澳元
私人公司（proprietary company，特殊目的公司除外）年审费	342 澳元
年审费滞纳金：逾期一个月内	102 澳元
年审费滞纳金：逾期超过一个月	428 澳元

年审日后 2 个月内未缴年审费会收滞纳金。大多数公司的年审日就是注册或成立的周年日；要保持注册，须缴付年审费、确保年报资料正确并通过偿付能力决议。

ASIC 每年 7 月 1 日起按 3 月季度 CPI 调升部分收费，ASIC 收费不含 GST。INFO 30 表格两列标题都显示 “From 1 July 2026”，费用取当前列；2027 年 7 月 1 日之后的指数化费用尚未公布。

注册公司前：董事身份编号（director ID）

注册公司须选择一个州或领地，并提供两个地址：注册办事处地址和主要营业地点地址。董事须在公司注册前申请董事身份编号（ASIC「Register a company」；核实日期 2026-10-01）。

关于谁需要、何时申请（Australian Business Registry Services，最后更新 2025 年 4 月 29 日，核实日期 2026-10-01）：

《公司法》下的董事（包括代任董事）须有 director ID。打算出任董事的，须在获委任前申请；已经是董事而没有的，须立即申请。
director ID 须由本人申请以核实身份，他人不能代办，终身只需一个。
申请免费。
只任公司秘书而非董事的，以及以独资经营者或合伙形式经营的，不需要 director ID。

未取得 director ID 的罚则金额，本次资料未包含，官方材料此处不作具体数字说明。

公司税率与 PAYG 分期预缴

公司税率（ATO「Changes to company tax rates」，最后更新 2026 年 9 月 4 日，核实日期 2026-10-01）：自 2021–22 收入年度起，属于基本税率实体（base rate entity）的公司必须适用 25% 公司税率；不符合资格的公司适用 30% 全额税率。

基本税率实体要同时满足：当年总营业额（aggregated turnover）低于门槛（2018–19 起为 50m 澳元），且当年应评税收入中基本税率实体被动收入不超过 80%。以往年度的营业额不影响当年的判断。被动收入包括公司分派及其附带的 franking credit、特许权使用费和租金、利息收入（有例外）、合格证券收益、净资本利得等。

PAYG 分期预缴（ATO「Starting PAYG instalments」，最后更新 2024 年 12 月 17 日，核实日期 2026-10-01）：

个人（含独资经营者）或信托，同时满足以下三项会自动进入：最新报税表的分期收入 4,000 澳元或以上、最新评税通知书应缴税款 1,000 澳元或以上、估算（名义）税款 500 澳元或以上。
公司符合以下任一情况会自动进入：最新报税表分期收入 2 million 澳元或以上、估算（名义）税款 500 澳元或以上、为合并集团的母公司。
分期通常每 3 个月缴一次。

常见问题

GST 营业额按自然年算，还是按滚动 12 个月算？

按滚动 12 个月算。ATO 的口径是：当前营业额按本月加前 11 个月计算，预计营业额按本月加后 11 个月计算。按日历年统计容易低估，导致错过 21 天的登记期限。

还没到 75,000 澳元，可以先自愿登记 GST 吗？

ATO 的门槛规定解决的是”必须登记”的时点；是否自愿登记，本次资料没有提供具体规则，建议以 ATO「Registering for GST」页面为准。

新开业还没收入，需要马上登记吗？

取决于预计营业额。ATO 规定，新开业且预计首年营业额会达到门槛的，也要登记。所以关键是预估，而不是等到实际收款之后再判断。

公司的 GST 登记义务和独资经营者一样吗？

门槛条文同样适用于生意或企业。但公司还额外涉及 ASIC 注册费、年审费、董事身份编号与公司税率，登记 GST 只是其中一环。

只做网约车，营业额很小也要登记 GST 吗？

要。ATO 规定，提供出租车、豪华轿车载客服务（包括网约车 ride-sourcing）的，不论 GST 营业额多少都必须登记，自有车司机和租车司机都适用。

没有 ABN 可以先登记 GST 吗？

不可以。ATO 写明，登记 GST 之前须先有 ABN；申请 ABN 通过澳洲政府的 ABR 免费办理。