澳洲小公司所得税是25%还是30%：营业额低于5000万澳元、被动收入不超过80%才适用25%

澳洲公司所得税率不是按「大小」一刀切，而是看当年是不是基本税率实体（base rate entity）：自 2021–22 收入年度起，属于基本税率实体的公司必须适用 25% 公司税率，不符合资格的公司适用 30% 全额税率（ATO《Changes to company tax rates》，页面更新 2026 年 9 月 4 日）。判定要看同一年的两件事——当年总营业额（aggregated turnover）低于门槛（2018–19 年度起为 $50m），以及当年应评税收入中基本税率实体被动收入不超过 80%。

下文所有金额与门槛均取自官方页面，核实日期 2026 年 9 月 30 日。

25% 和 30% 的分界线到底看什么？

两个条件必须同时满足，缺一个就落到 30%。ATO 明确写道，以往年度的营业额不影响判断——只看当年。

条件	具体要求	不满足时
总营业额	当年 aggregated turnover 低于门槛（2018–19 年度起为 $50m）	不适用 25%
被动收入占比	当年应评税收入中，基本税率实体被动收入占 80% 或以下	不适用 25%

两条件都满足 → 适用 25%；任一不满足 → 适用 30% 全额税率。来源：ATO《Changes to company tax rates》，更新 2026 年 9 月 4 日，核实 2026-09-30。

「被动收入」具体包含哪些？

这一条是小老板最容易踩空的地方。按 ATO 列举，基本税率实体被动收入包括：

公司分派（corporate distributions）及其附带的 franking credit
特许权使用费和租金（royalties and rent）
利息收入（利息收入有例外）
合格证券收益
净资本利得等

也就是说，一家营业额远低于门槛的公司，如果当年收入主要来自租金、股息分派或卖资产产生的资本利得，被动收入占比可能越过 80%，从而不适用 25%。（ATO，更新 2026-09-04，核实 2026-09-30）

税是按年算的，那现金什么时候出去？看 PAYG 分期预缴

公司税率决定你要缴多少，PAYG 分期预缴决定你什么时候缴。ATO 的自动进入门槛，公司与个人/信托是两套数字。

纳税人	自动进入 PAYG 分期预缴的条件	缴付频率
个人（含独资经营者）或信托	同时满足：最新报税表分期收入 $4,000 或以上；最新评税通知书应缴税款 $1,000 或以上；估算（名义）税款 $500 或以上	通常为每季度
公司或退休金基金	满足任一：最新报税表分期收入 $2 million 或以上；估算（名义）税款 $500 或以上；为合并集团的母公司	通常每 3 个月一次

注意区别：个人和信托是三项「同时」满足，公司是三项「任一」满足，而且公司的收入门槛和个人不在一个量级。来源：ATO《Starting PAYG instalments》，页面更新 2024 年 12 月 17 日，核实 2026-09-30。

GST 又是另一条线：营业额到 $75,000 就要登记，且只有 21 天

公司所得税率和 GST 登记互不替代。按 ATO《Registering for GST》（更新 2026 年 9 月 14 日，核实 2026-09-30）：

门槛：企业或经营活动 GST 营业额（所有业务总收入扣除 GST）达 $75,000 或以上，必须登记；新开业且预计首年营业额达到门槛的，也要登记。
非牟利组织：GST 营业额每年 $150,000 或以上须登记。
出租车、豪华轿车载客服务（含网约车 ride-sourcing）：不论营业额多少都必须登记，自有车司机和租车司机都适用。
时限：一旦须登记，须在 21 日内完成登记。
前提：登记前必须先有 ABN。
营业额怎么算：当前口径为「本月加前 11 个月」，预计口径为「本月加后 11 个月」。

有些生意的营业额刚过门槛，但收入以被动性质为主，就会出现「要登记 GST、却拿不到 25% 税率」的组合——这两件事的判定口径不同，别混着算。

如果你的结构是公司：2026 年 7 月 1 日起的 ASIC 费用

项目	费用（自 2026 年 7 月 1 日起）
注册有股本的澳洲公司（表格 201）	$636
注册无股本的澳洲公司（表格 201）	$524
保留公司名称（表格 410）	$65
私人（proprietary）公司年审费	$342
年审费滞纳金（逾期一个月内）	$102
年审费滞纳金（逾期超过一个月）	$428

来源：ASIC《Fees for commonly lodged documents (INFO 30)》与《Fee indexation》，费用列均为「From 1 July 2026」，核实 2026-09-30。多数公司的年审日是其注册或成立的周年日，年审日后 2 个月内未缴会收滞纳金。ASIC 每年 7 月 1 日起会按 3 月季度 CPI 调升部分收费，ASIC 收费不含 GST；2027 年 7 月 1 日之后的指数化费用尚未公布。

给在澳华人小老板的自查表

先定结构：做公司，才谈得上 25% 或 30% 的公司税率。注册公司须选择一个州或领地，并提供注册办事处地址与主要营业地点地址（ASIC）。
董事先拿号：《公司法》下的董事（含代任董事）须有董事身份编号（director ID），打算出任董事的须在获委任前申请，已是董事而没有的须立即申请；须由本人申请以核实身份，他人不能代办，终身只需一个，申请免费。仅任公司秘书而非董事的，或以独资经营者、合伙形式经营的，不需要（ABRS，更新 2025-04-29，核实 2026-09-30）。
ABN 免费但要合规：通过澳洲政府 Australian Business Register（ABR）登记 ABN 免费（business.gov.au，页面未显示更新日期）。以雇员身份工作（含学徒、技工助理、劳工），即使被称为承包，也无权为该工作申请 ABN，雇主不应以取得 ABN 作为雇用条件；不符合资格却申请 ABN、登记 GST 并申领 GST 退款，可能被检控，ABR 可随时进行 ABN 资格审查（ABR，更新 2024-02-29，核实 2026-09-30）。
估当年总营业额：对照 $50m 门槛看是否低于。
估被动收入占比：把租金、利息、公司分派及 franking credit、特许权使用费、合格证券收益、净资本利得等加总，看是否超过应评税收入的 80%。
对照 GST 门槛：当前口径「本月加前 11 个月」是否达到 $75,000；达到则从触发日起 21 日内登记。
看 PAYG 是否已被纳入：拿最新报税表的分期收入、最新评税通知书的应缴税款、估算（名义）税款逐项比对上表。
记下两个日期：年审日（多数为注册周年日）与 GST 登记触发日，逾期成本分别见上表滞纳金与 21 天时限。

常见问题

营业额低于 $50m，是不是一定按 25%？

不是。营业额低于门槛只是两个条件之一，还要看当年应评税收入中基本税率实体被动收入是否不超过 80%（ATO，2026-09-04 更新，2026-09-30 核实）。

被动收入超过 80%，税率会怎么算？

按 ATO 说明，不属于基本税率实体的公司适用 30% 全额税率，而不是 25%（ATO，2026-09-04 更新）。

去年的营业额会影响今年的判定吗？

不影响。ATO 指出，基本税率实体的判断看当年总营业额与当年被动收入占比，以往年度的营业额不参与判断（2026-09-30 核实）。

GST 的 $75,000 门槛是含税还是不含税？

按 ATO 定义，GST 营业额是「所有业务的总收入扣除 GST」，即扣除 GST 后的口径；达到 $75,000 或以上必须登记，并须在 21 日内完成（ATO，2026-09-14 更新，2026-09-30 核实）。

PAYG 分期预缴和公司税率是一回事吗？

不是。公司税率决定当年度应缴多少税，PAYG 分期预缴是预缴机制；公司只要满足「分期收入 $2 million 或以上」「估算（名义）税款 $500 或以上」「为合并集团母公司」任一情形，就会自动进入分期系统，通常每 3 个月缴一次（ATO，2024-12-17 更新，2026-09-30 核实）。