在澳洲做生意用哪种结构：独资、公司、合伙、信托四种怎么选，各要办什么号

在澳洲做小生意，business.gov.au 把可选的结构列为独资经营者（sole trader）、公司（company）、合伙（partnership）、信托（trust）以及合作社（至少 5 名成员）；其中独资经营者对业务的所有方面承担法律责任，公司是独立于你的法律实体。无论选哪一种，只要你在澳洲开展或正在开始一项企业活动（enterprise）、作出与澳洲间接税区相关的供应，或是《公司法》下的公司，就有权获得 ABN，而通过澳洲政府的 Australian Business Register（ABR）登记 ABN 是免费的（business.gov.au，核实日期 2026-09-30）。

四种结构分别是什么，差别在哪？

按 business.gov.au「Choose your business structure」页面的表述：

结构	官方描述要点
独资经营者（sole trader）	最简单的结构，你拥有完全控制权
公司（company）	较复杂，因为它是独立法人，可以限制你的责任
合伙（partnership）	由 2 人或以上组成，分配收入或亏损
信托（trust）	由受托人（trustee）负责业务运作
合作社（co-operative）	至少 5 名成员

责任的对照更直接：business.gov.au 的「Business structures」页面写明，独资经营者对业务的所有方面承担法律责任；公司是与之分开的法律实体。这两种表述只涉及独资与公司的对比，页面没有对合伙、信托的责任形式给出同类表述，因此这里也不作延伸推断。

ABN：谁有资格申请，是不是要花钱？

资格来自 ABR 的「ABN entitlement」页面（最后修改 2024 年 2 月 29 日，核实日期 2026-09-30），符合以下任一情形即有权获得 ABN：

在澳洲开展或正在开始一项企业活动（enterprise）；
作出与澳洲间接税区相关的供应；
属于《公司法》下的公司。

同一页面也划出了反面边界：以雇员身份完成的工作（包括学徒、技工助理、劳工），即使被称作承包，也无权就该工作申请 ABN，雇主不应把取得 ABN 作为雇用条件。页面还提示，不符合资格却申请 ABN、登记 GST 并申领 GST 退款，可能面临检控或刑事指控，ABR 可以随时进行 ABN 资格审查。

费用方面，business.gov.au 明确：通过澳洲政府的 ABR 登记 ABN 免费。

GST 门槛是 $75,000，但有三类不同规则

ATO「Registering for GST」页面（最后更新 2026 年 9 月 14 日，核实日期 2026-09-30）列出的登记触发条件：

情形	门槛
一般企业	GST 营业额（全部业务总收入减去 GST）达 $75,000 或以上；新开业预计首年达门槛也要登记
非牟利组织	每年 GST 营业额 $150,000 或以上
出租车、豪华轿车载客（含网约车 ride-sourcing）	不论营业额多少都必须登记；自有车司机与租车、承租车的司机都适用

时间要求同样在同一页面：一旦达到必须登记的条件，须在 21 日内完成登记；登记 GST 之前必须先有 ABN。营业额的计算口径是本月加前 11 个月（判断当前是否已达标），或本月加后 11 个月（用于预计）。

选公司的额外手续：董事身份编号、地址与 ASIC 费用

公司这条路比独资多出几件必须办的事。按 ASIC「Register a company」页面（核实日期 2026-09-30）：注册公司须选择一个州或领地，并提供两个地址——注册办事处地址和主要营业地点地址；董事必须在公司注册前申请董事身份编号（director ID）。

董事身份编号的规则来自 Australian Business Registry Services（最后更新 2025 年 4 月 29 日，核实日期 2026-09-30）：

《公司法》下的公司董事（包括代任董事）都需要；打算出任董事的须在获委任前申请，已经是董事而还没有的须立即申请；
必须由本人申请以核实身份，不能由他人代办；终身只需一个；
申请免费（ABRS「About director ID」）；
仅任公司秘书而非董事的人，以及以独资经营者或合伙形式经营的人，不需要董事身份编号。

ASIC 的费用取自「Fees for commonly lodged documents（INFO 30）」与「Fee indexation」页面，费用列为自 2026 年 7 月 1 日起（核实日期 2026-09-30）：

项目	表格	费用
注册有股本的澳洲公司	201	$636
注册无股本的澳洲公司	201	$524
保留公司名称	410	$65
私人公司年审费	—	$342
年审费逾期不超过一个月	—	$102
年审费逾期超过一个月	—	$428

年审日对多数公司而言是注册或成立日的周年日；年审日后 2 个月内未缴年审费会产生滞纳金。要保持注册，须缴付年审费、确保 ASIC 年报资料正确并通过偿付能力决议。ASIC 每年 7 月 1 日起按 3 月季度 CPI 调升部分收费，且 ASIC 收费不含 GST；2027 年 7 月 1 日之后的指数化费用尚未在页面上公布。

公司税率：25% 还是 30%？

ATO「Changes to company tax rates」页面（最后更新 2026 年 9 月 4 日，核实日期 2026-09-30）写明：自 2021–22 收入年度起，属于基本税率实体（base rate entity）的公司必须适用 25% 公司税率；不符合资格的公司适用 30% 全额税率。

判断条件有两条，须同时满足：当年总营业额（aggregated turnover）低于门槛（2018–19 年度起为 $50m），且当年应评税收入中基本税率实体被动收入不超过 80%。页面特别说明，以往年度的营业额不影响判断。被动收入包括公司分派及其附带的 franking credit、特许权使用费和租金、利息收入（有例外）、合格证券收益、净资本利得等。

这里有一个实务提醒：ATO 的公司税率表页面只列到 2025–26 年度，本文的 25% 与 $50m 取自「Changes to company tax rates」页面中「2021–22 and future years」的表述。

PAYG 分期预缴：什么时候会自动进入？

ATO「Starting PAYG instalments」页面（最后更新 2024 年 12 月 17 日，核实日期 2026-09-30）给出的自动进入条件，个人与公司并不相同：

纳税人	自动进入条件
个人（含独资经营者）、信托	同时满足：最新报税表分期收入 $4,000 或以上、最新评税通知书应缴税款 $1,000 或以上、估算（名义）税款 $500 或以上
公司	符合任一：最新报税表分期收入 $2 million 或以上、估算（名义）税款 $500 或以上、为合并集团的母公司

分期通常每 3 个月缴一次。

这些数字的时间点与已知缺口

本文所有金额的核实日期为 2026-09-30。ASIC 的费用是 2026 年 7 月 1 日起的当前列，2027 年 7 月 1 日起的指数化费用尚未公布；business.gov.au 页面未显示更新日期；关于公司注册后会取得的 ACN（Australian Company Number），本次可用的官方材料没有给出对应说明，因此不作描述。

结论性的判断只有一句：结构决定的是责任边界与税率适用，ABN 与 GST 是「做不做生意」层面的登记义务，董事身份编号与 ASIC 费用只在走公司这条路径时出现。个案怎么选，仍需按你自己的情况对照上述官方条件判断，本文不提供个案建议。

常见问题

只做兼职小生意，营业额不到 $75,000，还要登记 GST 吗？

按 ATO 页面，营业额口径是 GST 营业额（总收入减去 GST）达到 $75,000 或以上才触发强制登记；但提供出租车或豪华轿车载客服务（含网约车 ride-sourcing）的，不论营业额多少都必须登记。预计首年营业额会达到门槛的新开业者也要登记。

以独资经营者身份做生意，需要申请董事身份编号吗？

不需要。ABRS 明确列出，以独资经营者或合伙形式经营的人不需要董事身份编号；仅任公司秘书而非董事的同样不需要。

注册一家有股本的澳洲公司，现在要付多少？

ASIC INFO 30 费用表自 2026 年 7 月 1 日起，注册有股本的澳洲公司（表格 201）为 $636，无股本的为 $524；若需保留公司名称（表格 410）另为 $65。ASIC 收费不含 GST。

年审费晚缴会怎样？

ASIC 规定年审日后 2 个月内未缴会收滞纳金：逾期不超过一个月 $102，逾期超过一个月 $428（自 2026 年 7 月 1 日起）。

我的公司能不能用 25% 的税率？

自 2021–22 收入年度起，属于基本税率实体的公司须适用 25%，否则适用 30%。是否属于基本税率实体，取决于当年总营业额是否低于门槛（2018–19 年度起为 $50m），以及当年应评税收入中被动收入是否不超过 80%。